Paušální výdaje poplatníků daně z příjmůArchiv
15.7.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Při stanovování základu daně z příjmů fyzických osob mají u řady příjmů poplatníci dvě možnosti, jak uplatnit daňové náklady či výdaje. Buď je mohou uplatňovat ve skutečné výši anebo paušálně procentem z příjmů. Kromě toho mohou uplatňovat paušální výdaje v…
Položky odčitatelné od základu daněArchiv
15.7.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Tyto položky jsou upraveny v § 34 až § 34h ZDP, jedná se o položky, kterými se snižuje základ daně, nikoliv daň. Jejich efekt je tedy stejný jako u nezdanitelných částek. Tyto položky ale mohou uplatnit jak poplatníci fyzické osoby, tak i právnické osoby, což…
Změny u dohod o provedení práce od 1. července 2024 a od 1. ledna 2025Garance
9.7.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákonem č. 163/2024 Sb., kterým se mění zákon č. 240/2013 Sb., o investičních společnostech a investičních fondech, ve znění pozdějších předpisů, a další související zákony, se mění také zákon o daních z příjmů, zákon o nemocenském pojištění, zákon o pojistném…
Příjmy z nájmu a jejich zdaněníGarance
8.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Nejdříve se krátce zastavme u právní úpravy nájmů a nájemní smlouvy, jak je upravena v občanském zákoníku (zákon č. 89/2012 Sb., dále jen „NOZ”). Problematika nájmu je obsažena v § 2201 až § 2331 NOZ, tato úprava je rozdělena na obecná ustanovení (§ 2201 až §…
3/2024 F.z., Seznam států uvedených na unijním seznamu jurisdikcí nespolupracujících v daňové oblasti schváleném Radou Evropské unieGarance
28.2.2024, Zdroj: Verlag Dashöfer
Nezdanitelné částky u fyzických osobArchiv
12.1.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Poplatník, který je fyzickou osobou, má možnost si od základu daně odečíst ještě některé další položky, které dále umožňují legálně snížit jeho daňovou zátěž. Jedná se zejména o nezdanitelné částky, které jsou upraveny v § 15 ZDP a týkají se výhradně fyzických…
Daňové přiznání za zdaňovací období roku 2023Archiv
11.1.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob bude za rok 2023 podáváno v souladu s § 136 DŘ do 1. 4. 2024. Lhůta pro podání daňového přiznání se prodlužuje na:
1/2024 F.z., Pokyn č . GFŘ-D- 63 Stanovení jednotných kurzů za zdaňovací období 2023 podle § 38 zákona 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění účinném do 31. 12. 2023Garance
5.1.2024, Zdroj: Verlag Dashöfer
Dohoda o pracovní činnosti - úklidové práceGarance
2.1.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
4581/2024 Sb. NSS, Rozšířený senát: daňová uznatelnost výdajů vynaložených na dosažení, zajištění a udržení příjmů; stanovení daně podle pomůcekGarance
(Podle usnesení rozšířeného senátu Nejvyššího správního soudu ze dne 13. 2. 2024, čj. 8 Afs 296/2020-133)
I. Daňovou uznatelnost výdajů (nákladů) dle § 24 odst. 1 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, prokazuje daňový subjekt. Pokud daňový subjekt prokáže, že jím uplatněný výdaj (náklad) skutečně nastal (musel být fakticky vynaložen), byť i za jiných…
4579/2024 Sb. NSS, Daň z příjmů právnických osob: definice jinak spojených osob; cena plnění jako skutečnost svědčící o vztahu jinak spojených osobGarance
(Podle rozsudku Nejvyššího správního soudu ze dne 24. 1. 2024, čj. 7 Afs 207/2020-53)
Jinak spojenými osobami dle § 23 odst. 7 písm. b) bodu 5 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, jsou osoby, které vytvořily právní vztah, jehož účelem je převážně snížení základu daně či zvýšení daňové ztráty, tj. úprava základu daně o (v podstatě umělé)…
Dohoda o pracovní činnosti - reklamní grafikGarance
12.12.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Dohody v SVJ po novele zákoníku práceGarance
8.11.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Dne 19. 9. 2023 byl ve Sbírce zákonů vyhlášen zákon č. 281/2023 Sb., kterým se mění zákon č. 262/2006 Sb., zákoník práce, ve znění pozdějších předpisů, a některé další zákony (dále jen „novela”), a který přináší zásadní změny v oblasti pracovního práva. Pravidla…
Zdanění příjmů SVJ za rok 2022Garance
9.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společenství vlastníků jednotek (SVJ) nejsou veřejně prospěšnými poplatníky - § 17a odst. 2 písm. e) ZDP. Přesto většina z nich nemá povinnost podat přiznání k dani z příjmů právnických osob, a to díky výjimce z povinnosti podat daňové přiznání (§ 38mb ZDP).…
Paušální daň u daně z příjmů fyzických osobGarance
2.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Smyslem úpravy paušální daně je co nejvíce zjednodušit proces vybírání daně z příjmů fyzických osob u podnikatelů, kteří vykonávají svou činnost v malém rozsahu. Cílovou skupinou, na které má paušalizace daně z příjmů a veřejných pojistných směřovat, jsou…
Formulář přiznání k dani z příjmů fyzických osob ke staženíGarance
18.1.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Stáhněte si komplexní formulář přiznání k dani z příjmů fyzických osob.
Formulář přiznání k dani z příjmů fyzických osob včetně přehledů pro sociální správu a zdravotní pojišťovnu ke staženíGarance
18.1.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Stáhněte si formulář přiznání k dani z příjmů fyzických osob včetně přehledů pro sociální správu a zdravotní pojišťovnu.
Formulář přiznání k dani z příjmů právnických osob ke staženíGarance
18.1.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Stáhněte si formulář přiznání k dani z příjmů právnických osob.
4505/20235 Sb. NSS, Daň z příjmu právnických osob: využití transakce s širším předmětem pro stanovení referenční ceny při úpravě základu daněGarance
(Podle rozsudku Nejvyššího správního soudu ze dne 15. 6. 2023, čj. 10 Afs 257/2022-60)
Správce daně může při úpravě základu daně podle § 23 odst. 7 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, pro stanovení referenční ceny využít jako nezávislou transakci i takovou transakci, která má širší předmět než řízená transakce. Taková „širší“ transakce…
4452/2023 Sb. NSS, Daň z příjmu: peněžní odměny pro zaměstnance obchodních partnerůGarance
(Podle rozsudku Nejvyššího správního soudu ze dne 7. 2. 2023, čj. 10 Afs 61/2022-41)
Poskytuje-li výrobce zboží peněžní odměny pro zaměstnance svých obchodních partnerů za prodej zboží určité značky v souvislosti s výkonem jejich závislé činnosti (program finančních motivací za prodej zboží), na příjmy z takového programu se hledí jako na…
Dohody o pracích konaných mimo pracovní poměr v praxi SVJGarance
13.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V praxi společenství vlastníků jednotek často dochází k situacím, že je třeba provést konkrétní práce menšího rozsahu, které je nejvhodnější realizovat prostřednictvím některého ze členů SVJ. Jako optimálním právním řešením se v takovém případě jeví uzavřít…
Informace k právním možnostem ubytování uprchlíkůGarance
16.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Tento materiál obsahuje základní informace o právních možnostech ubytování uprchlíků. Je určen pro veřejnost pro získání obecné orientace v dané problematice. Vznikl ve spolupráci Ministerstva pro místní rozvoj, Ministerstva spravedlnosti a Ministerstva…
4379/2022 Sb. NSS, Daň z příjmů: kontrola a hodnocení postupu řešení projektu výzkumu a vývoje a dosažených výsledků; způsob a kritéria hodnocení; odpočet na podporu výzkumu a vývojeGarance
(Podle rozsudku Nejvyššího správního soudu ze dne 21. 7. 2022, čj. 8 Afs 170/2020-49)
Požadavek na stanovení způsobu kontroly a hodnocení postupu řešení projektu a dosažených výsledků plynoucí z § 34 odst. 5 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění do 31. 12. 2013 (s účinností od 1. 1. 2014 plynoucí z § 34c odst. 1 téhož zákona),…
4338/2022 Sb. NSS, Daň z příjmů: prodej bitcoinů; osvobození od daněGarance
(Podle rozsudku Krajského soudu v Brně ze dne 17. 2. 2022, čj. 30 Af 29/2020-48)
Prodej bitcoinů z vlastního portfolia nepodléhá osvobození od daně podle § 4 odst. 1 písm. ze) zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů.
41/2021 F.z., Seznam států uvedených na unijním seznamu jurisdikcí nespolupracujících v daňové oblasti schváleném Radou Evropské unieGarance
15.10.2021, Zdroj: Verlag Dashöfer
Daňové přiznání vlastníků - fyzických osobArchiv
15.3.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V praxi se velmi často stává, že společenství vlastníků jednotek převádí na vlastníky příjmy, které sice dosáhlo SVJ, ale právně tyto příjmy patří jednotlivým vlastníkům. Ti potom stojí před rozhodnutím, jak tyto příjmy daňově vypořádat a zda mají povinnost…
Termín podání daňového přiznáníArchiv
2.2.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Termíny pro podání daňového přiznání jsou obecně stanoveny v § 136 DŘ, jednotlivé daňové předpisy mohou termín stanovit jinak (tato speciální úprava má potom přednost před úpravou obecnou). Lhůta pro podání daňového přiznání se prodlužuje…
4261/2021 Sb. NSS, Daň z nabytí nemovitých věcí: osvobození od daně z nabytí nemovitých věcí; ukončení smlouvy o finančním leasinguGarance
(Podle rozsudku Nejvyššího správního soudu ze dne 8. 10. 2021, čj. 5 Afs 99/2020-28)
I. Podmínky pro osvobození od daně z nabytí nemovitých věcí je nutno posuzovat v kontextu definice finančního leasingu, která byla do zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, zavedena s účinností od 1. 1. 2014, a to bez jakýchkoli přechodných…
Prodej bytu - speciální případy zahrnutí příjmů do daňového přiznáníGarance
11.12.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V aktuálním příspěvku se vracíme k tématu prodeje bytu a naznačujeme správné řešení pro případy prodeje bytu-jednotky v některých speciálních případech, a to pokud se jedná o prodej bytu ve splátkách, o prodej bytu ze společného jmění manželů a prodej bytu…
Odstupné za uvolnění bytu z pohledu daně z příjmůGarance
8.10.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V následujícím příspěvku bychom se zabývali daňovými konsekvencemi odstupného přijatého v souvislosti s uvolněním bytu. V případě obdržení příjmu tohoto charakteru je vždy vhodné nejdříve zkoumat, zda se nejedná o příjem osvobozený od daně.…
Odměňování ve společenství vlastníků jednotekGarance
10.4.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Odměňování ve společenství vlastníků jednotek (dále jen „společenství vlastníků”) je třeba rozdělit do dvou částí. První část pojednává o odměňování členů volených orgánů ve společenství vlastníků, možnosti podřízení vztahu právnické osoby a člena jejího…
Uplatňování zákona o evidenci tržeb v podmínkách společenství vlastníkůGarance
28.1.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Subjekty evidence tržeb podle zákona č. 112/2016 Sb., o evidenci tržeb, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „ZET”) jsou poplatníci daně z příjmů fyzických osob a daně z příjmů právnických osob (§ 3 ZET), tedy také společenství vlastníků (dále jen „SVJ”).…
Uplatňování zákona o evidenci tržeb v podmínkách bytových družstevGarance
28.1.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Subjekty evidence tržeb podle zákona č. 112/2016 Sb., o evidenci tržeb, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „ZET”) jsou poplatníci daně z příjmů fyzických osob a daně z příjmů právnických osob (§ 3 ZET), tedy také bytová družstva.…
4023/2020 Sb. NSS, Daň z příjmů právnických osob: běh lhůty pro uplatnění daňové ztrátyGarance
(Podle rozsudku Nejvyššího správního soudu ze dne 13. 5. 2020, čj. 8 Afs 58/2019-48)
I. Při vzniku daňové ztráty je pro běh lhůty pro stanovení daně rozhodné zdaňovací období, v němž daňová ztráta vznikla, a poslední zdaňovací období, za které ji bylo možné uplatnit jako položku odčitatelnou od základu daně (§ 34 ve spojení § 38r odst. 2…
4014/2020 Sb. NSS, Daň z příjmů: přemístění daňové rezidence; uplatnění daňové ztráty v jiném státěGarance
(Podle rozsudku Nejvyššího správního soudu ze dne 13. 3. 2020, čj. 5 Afs 138/2017-79)
I. Článek 49 Smlouvy o fungování Evropské unie nebrání právní úpravě členského státu vylučující možnost, aby společnost, která přemístila své skutečné vedení, a tím i svou daňovou rezidenci, do tohoto členského státu, uplatnila daňovou ztrátu, která jí před…
3996/2020 Sb. NSS, Daň z příjmů: sleva na dani z titulu investiční pobídky; období uplatnění slevy; zachování majetku investiční pobídkyGarance
(Podle rozsudku Nejvyššího správního soudu ze dne 11. 2. 2020, čj. 1 Afs 269/2019-54)
I. Příjemce investiční pobídky byl povinen „zachovat majetek“ podle § 6a odst. 2 zákona č. 72/2000 Sb., o investičních pobídkách (ve znění účinném do 1. 7. 2007), vždy nejméně po dobu pěti zdaňovacích období následujících po období, ve kterém splnil všeobecné…
3977/2020 Sb. NSS, Daň z příjmů: odpočet od základu daně; podpora výzkumu a vývojeGarance
(Podle rozsudku Nejvyššího správního soudu ze dne 10. 12. 2019, čj. 1 Afs 429/2018-41)
I. Náhrada mzdy za dovolenou patří mezi osobní náklady, a je tudíž odčitatelnou položkou na podporu výzkumu a vývoje upravenou v § 34 odst. 4 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů.
4089/2020 Sb. NSS, Daň z příjmů: solidární zvýšení daněGarance
(Podle rozsudku Nejvyššího správního soudu ze dne 19. 8. 2020, čj. 9 Afs 386/2018-25)
Solidární zvýšení daně dle § 16a zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, lze uplatnit pouze za předpokladu, že příjmy dosažené poplatníkem jsou nejen nadlimitní, ale také podléhají zdanění základní sazbou daně.
Příjmy z prodeje bytůGarance
14.12.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Příjmy z prodeje bytů (jednotek) patří v praxi často mezi příjmy, které jsou osvobozeny od daně z příjmů fyzických osob. Pro osvobození je ale nutné splnit určité podmínky, které musí být přesně dodrženy. Tyto podmínky jsou upraveny zejména v § 4 odst. 1 písm.…
Zákonné pojištění odpovědnosti zaměstnavatele za škodu při pracovním úrazu nebo nemoci z povoláníGarance
11.12.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Odpovědnost zaměstnavatele za škodu při pracovních úrazech a nemocech z povolání
Daň z příjmů právnických osobGarance
11.12.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
SVJ bylo až do konce r. 2013 vzhledem ke svému předmětu činnosti, který byl zákonem (ZOVB) omezen na činnosti, které nevykazují znaky podnikání (správa domu a zajišťování služeb spojených s užíváním jednotek pro členy), poplatníkem, který nebyl založen za…
Příjmy z nájmu bytů - další souvislostiArchiv
15.7.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V následujícím příspěvku bychom se ještě věnovali problematice příjmů plynoucí z nájmu bytu a navázali tak na příspěvek z předchozího čísla. Zaměřili bychom se ještě na některé otázky, které v předchozím příspěvku nebyly řešeny.…
Příjmy z nájmu bytů z pohledu zdaněníGarance
16.6.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V praxi se stále častěji můžeme setkat s případy, kdy jsou byty pořizovány jako investiční příležitost a následně jsou pronajímány s cílem zajistit návratnost této investice. Potom bývá otázkou, jak správně stanovit rozsah zdanitelných příjmů, či přesněji co…
4/2019 F.z., Pokyn GFŘ-D-40: Stanovení jednotných kurzů za zdaňovací období 2018 podle § 38 zákona 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění účinném do 31. 12. 2018Garance
18.1.2019, Zdroj: Verlag Dashöfer
3/2019 F.z., Pokyn GFŘ-D-39: Stanovení jednotných kurzů za zdaňovací období 2018 podle § 38 zákona 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění účinném do 31. 12. 2018Garance
14.1.2019, Zdroj: Verlag Dashöfer
3826/2019 Sb. NSS, Daň z příjmů: paušální daňově účinné výdajeGarance
(Podle rozsudku Nejvyššího správního soudu ze dne 18. 9. 2018, čj. 7 Afs 232/2017-25)
Daňový poplatník je oprávněn uplatnit výdaje ve výši 80 % z příjmů z živnostenského podnikání řemeslného [§ 7 odst. 7 písm. a) zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů] pouze tehdy, pokud je držitelem živnostenského oprávnění k tzv. řemeslné živnosti.…
Zdanění příjmů z prodeje bytu nebo rodinného domuGarance
6.12.2018, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V praxi častým případem dosaženého příjmu, který se bude bezprostředně dotýkat vlastníků jednotek, je příjem z prodeje bytu nebo rodinného domu. Cílem následující kapitoly je rekapitulace pravidel, kterými se řídí zdanění tohoto příjmu daní z příjmů fyzických…
Vzor s výkladem - Uplatnění nároku na náhradu vynaložených výdajů a ušlého zisku podle § 107 DŘGarance
1.11.2018, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Vzor s výkladem - Žádost o delegování místní příslušnosti správce daně podle § 18 DŘGarance
1.11.2018, , Zdroj: Verlag Dashöfer